IRPF - Imposto de Renda Pessoa Física - 2015

Cálculo para Retenção na Fonte:  

Base de cálculo mensal em R$

Alíquota %

Parcela a deduzir do imposto em R$

Até 1.903,98

-

-

De 1.903,99 até 2.826,65

7,5

142,80

De 2.826,66 até 3.751,05

15,0

354,80

De 3.751,06 até 4.664,68

22,5

636,13

Acima de 4.664,68

27,5

869,36

 

Deduções:

Na apuração da base de cálculo podem ser deduzidos:

- R$ 189,59 por cada dependente.

- Valor descontado a título de contribuição para previdência social.

- Valor descontado a título de pensão alimentícia.

- Parcela isenta para aposentados e pensionistas acima de 65 anos: R$ 1.903,982.

- No caso de carnê-leão, também podem ser deduzidas as despesas escrituradas no Livro Caixa.

 

Exemplo de Cálculo:

Um indivíduo vai receber salário bruto no valor de R$ 6.000,00. Sofrerá desconto de previdência social (INSS) no valor de R$ 513,01 (11% sobre teto máximo de R$ 4.663,75) e também terá descontado o valor de R$ 500,00 a título de pensão alimentícia. Possui 2 dependentes (esposa e um filho).

Rendimento

6.000,00

- INSS

513,01

- Pensão Alimentícia

500,00

- 2 dependentes

379,18

= Valor base de cálculo

4.607,81

 

4.607,81 x 22,5% = 1.013,72

 

1.013,72 – 636,13 = 377,59

 

R$ 377,59 é o valor do imposto a ser retido na fonte  

 

 

Cálculo para Pagamento das Quotas Mensais em 2015:

Para as pessoas físicas que têm imposto de renda a pagar apurado na declaração de 2015, ano-base 2014, e optaram pelo parcelamento (máximo de 8 parcelas) sem débito automático no banco, é necessário calcular os encargos financeiros decorrentes desse pagamento a prazo, sendo que o vencimento de cada parcela recai no último dia útil de cada mês.

A determinação da Receita Federal do Brasil é simples: se o pagamento se der no mês de abril, não há acréscimo. Mas nas sete parcelas seguintes é necessário acrescer a Taxa Selic de cada mês acumulada (somada) + 1% relativo ao mês do pagamento.

Assim, o campo 09 do DARF deve ser preenchido com o valor correspondente à multiplicação do percentual encontrado (soma das Taxas Selic de cada mês + 1% referente ao mês de pagamento) e o campo 10 com o valor total, isto é, a soma do imposto + os encargos.

 

Tabela para Atualização das Quotas Mensais

Quota

Vencimento

Acréscimo de Juros

1a ou única

30/04/2015

-

Não há acréscimo.

2a

29/05/2015

1%

1% referente maio.

3a

30/06/2015

1,99%

Taxa Selic maio (0,99%) + 1% referente junho.

4a

31/07/2015

3,06%

Taxa Selic maio (0,99%) + Taxa Selic junho (1,07%) + 1% referente julho.

5a

31/08/2015

?,??%

Taxa Selic maio (0,99%) + Taxa Selic junho (1,07%) + Taxa Selic julho + 1% referente agosto.

6a

30/09/2015

?,??%

Taxa Selic maio (0,99%) + Taxa Selic junho (1,07%) + Taxa Selic julho + Taxa Selic agosto + 1% referente setembro.

7a

30/10/2015

?,??%

Taxa Selic maio (0,99%) + Taxa Selic junho (1,07%) + Taxa Selic julho + Taxa Selic agosto + Taxa Selic setembro + 1% referente outubro.

8a

30/11/2015

?,??%

Taxa Selic maio (0,99%) + Taxa Selic junho (1,07%) + Taxa Selic julho + Taxa Selic agosto + Taxa Selic setembro + Taxa Selic outubro + 1% referente novembro.

Caso o contribuinte não pague a parcela até o vencimento, deverá proceder da seguinte forma para cálculo dos encargos e preenchimento do DARF:

No campo 07 do DARF deverá constar o valor normal (original) do imposto a ser pago.

No campo 08 Multa: corresponde a 0,33% ao dia até o limite de 20%. Multiplicar, portanto, o percentual de 0,33% pelo número de dias de atraso e depois multiplicar esse percentual de multa pelo valor do imposto (campo 07).

No campo 09 Juros: corresponde à soma das Taxas Selic de cada mês + 1% referente ao mês de pagamento. Este percentual encontrado deve ser aplicado sobre o valor do imposto (campo 07).

No campo 10 Total: soma dos campos 07, 08 e 09.

 

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